کاروباری شراکت داروں کی طرف سے اظہار کردہ رائے ان کی اپنی ہوتی ہے۔
بین الاقوامی منڈیوں میں پھیلنے سے کاروباری افراد کے لیے نئے گاہک حاصل کرنے سے لے کر آمدنی کے نئے سلسلے کی تعمیر تک دلچسپ مواقع کھل سکتے ہیں۔ لیکن سرحد پار ترقی ٹیکس کی نئی پیچیدگیاں لاتی ہے، جن میں سے ایک سب سے عام خطرہ یہ ہے کہ آپ کی آمدنی پر امریکہ اور دوسرے ممالک دونوں میں ٹیکس لگایا جائے گا۔
ٹیکس معاہدے خود بخود اس مسئلے کو حل نہیں کرتے ہیں۔ منصوبہ بندی ایسی ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ یہ جاننا کہ آپ کو کن ممالک میں ٹیکس لگانے کے حقوق ہیں، دستیاب ٹیکس فوائد سے فائدہ اٹھانا، اور اپنی رپورٹنگ کی ذمہ داریوں کو سمجھنا تاکہ آپ تعمیل کر سکیں۔
دوہرا ٹیکس کیوں لگا؟
دوہرا ٹیکس زیادہ تر کاروباری افراد کے تصور سے زیادہ عام ہے۔ اگر آپ کاروبار چلانے، غیر ملکی ذیلی کمپنی کھولنے، یا غیر ملکی منافع، رائلٹی یا مشاورتی فیس وصول کرنے کے لیے بیرون ملک جاتے ہیں، تو آپ جلد ہی اپنے آپ کو اپنے دوسرے ملک کے ٹیکس نظام کے تابع پائیں گے۔
ایک ہی وقت میں، ریاست ہائے متحدہ تمام شہریوں اور گرین کارڈ ہولڈرز کو ان کی دنیا بھر میں ہونے والی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، چاہے وہ کہیں بھی رہتے ہوں یا کاروبار کرتے ہوں۔ اگرچہ زیادہ تر غیر ملکی کاروباری افراد اپنے امریکی ٹیکسوں کو کم کرنے یا ختم کرنے کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ کر سکتے ہیں، لیکن IRS پھر بھی ان سے اپنی دنیا بھر میں آمدنی کی اطلاع دینے کا تقاضا کرتا ہے۔ مزید برآں، کچھ کاروباری ڈھانچے کے نتیجے میں معلومات کی واپسی پر امریکی رپورٹنگ کی پیچیدہ ذمہ داریاں ہوتی ہیں جیسے کہ فارم 8858، فارم 5471، یا فارم 8865، کاروباری ڈھانچے کے لحاظ سے، اور ٹیکس ادا کرنے میں ناکامی پر زیادہ جرمانے بھی۔
جب ٹیکس معاہدے مدد کر سکتے ہیں۔
ریاستہائے متحدہ کے 60 سے زیادہ ممالک کے ساتھ ٹیکس کے معاہدے ہیں۔ یہ معاہدے دوہرے ٹیکس کو روکنے کے لیے موجود ہیں، لیکن ان کے وجود کا خود بخود مطلب یہ نہیں ہے کہ آپ کو فکر کرنے یا کچھ کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ معاہدے بنیادی طور پر ممالک کے درمیان ٹیکس کے حقوق مختص کرتے ہیں، کچھ منافع، سود، اور رائلٹی (عام طور پر 30% اور 0-15% کے درمیان) پر ودہولڈنگ ٹیکس کو کم کرتے ہیں، اور قوانین کو واضح کرتے ہیں کہ کون سا دائرہ اختیار ٹیکس پہلے دیتا ہے، لہذا آپ جانتے ہیں کہ کون سا ملک غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس کا دعوی کرے۔
تاہم، معاہدوں کی اپنی حدود ہوتی ہیں، اور تمام امریکی معاہدوں میں بچت کی دفعات ہوتی ہیں جو امریکی شہریوں کے لیے زیادہ تر معاہدوں کے فوائد کو اوور رائیڈ کر سکتی ہیں گویا ٹیکس کا معاہدہ کبھی موجود ہی نہیں تھا۔ آمدنی کی کچھ اقسام کی مکمل ضمانت نہیں ہے، اور کچھ ممالک کے ریاستہائے متحدہ کے ساتھ ٹیکس کے معاہدے بالکل بھی نہیں ہیں۔
یہ فرض کرتے ہوئے کہ کوئی معاہدہ فطری طور پر انہیں دوہرے ٹیکس سے بچاتا ہے یہ ہے کہ کس طرح کاروباری افراد اکثر غیر متوقع ٹیکس بلوں کے ساتھ ختم ہوجاتے ہیں۔ معاہدے دوہرے ٹیکس کو کم کرنے میں مدد کر سکتے ہیں، لیکن وہ اسے تمام صورتوں میں ختم نہیں کرتے یا امریکی رپورٹنگ اور فائل کرنے کی ذمہ داریوں کو ختم نہیں کرتے۔ کچھ حالات میں، آپ کو فوائد کا دعوی کرنے کے لیے ٹریٹی پر مبنی ریٹرن لوکیشن ڈسکلوزر فارم 8833 فائل کرنے کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔
بین الاقوامی اسٹارٹ اپس کے لیے ٹیکس کے سب سے بڑے نقصانات
میرے تجربے میں، بانی مندرجہ ذیل غلطیوں میں سے ایک (یا زیادہ!) کرتے ہیں:
ٹریپ 1: اس کا احساس کیے بغیر مستقل اسٹیبلشمنٹ بنانا۔ ایسا تب ہوتا ہے جب آپ کا کاروبار غیر ارادی طور پر ملک میں قابل ٹیکس موجودگی قائم کرتا ہے۔ یہ کاروبار کی ایک مقررہ جگہ کے ذریعے ہو سکتا ہے، جیسے کہ دفتر، کمپنی کی جانب سے بات چیت یا معاہدوں پر دستخط کرنے کا مجاز ملازم، یا وہاں کاروبار کرنے میں بہت زیادہ وقت صرف کرنا۔ اگر آپ اس لائن کو عبور کرتے ہیں تو، ریاست آپ کے کاروباری منافع پر ٹیکس لگا سکتی ہے چاہے آپ نے کبھی دکان قائم کرنے کا ارادہ نہ کیا ہو۔
ٹریپ 2: ٹیکس ریذیڈنسی کے بارے میں غلط فہمیاں۔ سٹارٹ اپ اکثر یہ فرض کرتے ہیں کہ ٹیکس کی رہائش کا تعین شہریت یا جہاں کمپنی رجسٹرڈ ہے۔ بدقسمتی سے، ایسا نہیں ہے۔ زیادہ تر ممالک کے لیے، یہ وہاں گزارے گئے دنوں کی تعداد پر مبنی ہے۔ یہ عام طور پر 183 دنوں سے زیادہ ہوتا ہے، لہذا آپ کی دنیا بھر کی آمدنی اس ملک میں بھی قابل ٹیکس ہوگی۔
ٹریپ 3: ود ہولڈنگ ٹیکس کو نظر انداز کرنا۔ ڈیویڈنڈ، رائلٹیز اور سروس کی بعض ادائیگیاں امریکی ودہولڈنگ ٹیکس کے تابع ہو سکتی ہیں۔ اس کا مطلب ہے کہ رقم آپ تک پہنچنے سے پہلے ہی اس سے ٹیکس کاٹ لیا جاتا ہے۔ اگر کاروباری افراد ان کٹوتیوں کو مدنظر نہیں رکھتے، تو یہ ان کے کیش فلو، بجٹ، اور دوبارہ سرمایہ کاری کے منصوبوں کو متاثر کر سکتا ہے۔
لہذا، یہ سمجھنا ضروری ہے کہ ودہولڈنگ ٹیکس کب لاگو ہوتا ہے اور یہ طے کرنا ضروری ہے کہ آیا آپ کے ٹیکس معاہدے کے تحت ریلیف دستیاب ہے۔ اس سے آپ کو اپنے کاروبار کی زیادہ درست انداز میں پیشن گوئی کرنے اور بیرون ملک توسیع کرتے وقت ناپسندیدہ حیرت سے بچنے میں مدد ملے گی۔
ٹریپ 4: کارپوریٹ ٹیکس کی منصوبہ بندی اور ذاتی ٹیکس کی منصوبہ بندی کو الگ الگ مسائل کے طور پر دیکھیں۔ اگرچہ آف شور کمپنی مقامی ٹیکس فوائد فراہم کر سکتی ہے، یہ امریکی ٹیکس اور رپورٹنگ کی ذمہ داریوں کو بھی متحرک کر سکتی ہے۔ مثال کے طور پر، Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI) کا نظام کسی غیر ملکی کارپوریشن کے کچھ امریکی مالکان سے کمپنی کی آمدنی کا ایک حصہ اس کے امریکی ٹیکس ریٹرن میں شامل کرنے کا مطالبہ کر سکتا ہے چاہے وہ منافع ابھی تک تقسیم نہ کیا گیا ہو۔
ایسٹونیا جیسے ممالک میں، جہاں کارپوریٹ منافع کو تقسیم کیے جانے تک ٹیکس نہیں لگایا جاتا، مقامی کارپوریٹ ٹیکس کی ادائیگی سے پہلے امریکی ٹیکس واجب الادا ہو سکتا ہے، جس سے دوہرے ٹیکس کا خطرہ بڑھ جاتا ہے۔ اس کا مطلب یہ بھی ہے کہ فارم 5471 فائل کرنا، سالانہ IRS انفارمیشن رپورٹ۔ فائلنگ کے تقاضے لاگو ہوتے ہیں قطع نظر اس سے کہ کمپنی آمدنی پیدا کرتی ہے، اور فائل کرنے میں ناکامی کے نتیجے میں اہم جرمانے لگ سکتے ہیں۔
توسیع کرنے سے پہلے مشورہ حاصل کریں۔
توسیعی منصوبہ بندی کے مشورے اور ٹیکس کی منصوبہ بندی جلد حاصل کر کے، آپ یہ تعین کر سکتے ہیں کہ مقامی قوانین آپ کے موجودہ کاروبار کے ساتھ کس طرح تعامل کریں گے اور پہلے سے ٹیکس کے لیے موثر ڈھانچہ تشکیل دیں گے۔
یہ سمجھنا کہ آپ کا غیر ملکی کاروباری ڈھانچہ آپ کی امریکی رپورٹنگ کی ذمہ داریوں کو کس طرح متاثر کرتا ہے اس کی تعمیل کرنے اور IRS جرمانے سے بچنے کے لیے اہم ہے۔ ان تمام غیر ملکی ٹیکسوں کا واضح ریکارڈ رکھیں جو آپ ادا کرتے ہیں، اور ایسے مشیر کے ساتھ کام کریں جو ایک کے بجائے دو دائرہ اختیار میں قواعد سے واقف ہو۔
بین الاقوامی سطح پر توسیع کا مطلب یہ نہیں ہے کہ آپ کو ضرورت سے زیادہ ٹیکس ادا کرنا پڑے گا۔ مختلف ٹیکس نظاموں کے آپس میں کس طرح تعامل کرتے ہیں اس کو سمجھ کر، صحیح کاروباری ڈھانچہ کا انتخاب کرکے، اور معاہدوں کے دستیاب فوائد اور ٹیکس کٹوتیوں سے زیادہ سے زیادہ فائدہ اٹھانے سے، کاروباری افراد اکثر دوہرے ٹیکس کو کم یا اس سے بچ سکتے ہیں۔ شروع سے ہی اپنی بین الاقوامی ترقی کی حکمت عملی میں ٹیکس کی منصوبہ بندی کو شامل کرنے سے آپ کے منافع اور اعتماد کے ساتھ پیمائش کرنے کی آپ کی صلاحیت دونوں کی حفاظت میں مدد ملے گی۔
بین الاقوامی منڈیوں میں پھیلنے سے کاروباری افراد کے لیے نئے گاہک حاصل کرنے سے لے کر آمدنی کے نئے سلسلے کی تعمیر تک دلچسپ مواقع کھل سکتے ہیں۔ لیکن سرحد پار ترقی ٹیکس کی نئی پیچیدگیاں لاتی ہے، جن میں سے ایک سب سے عام خطرہ یہ ہے کہ آپ کی آمدنی پر امریکہ اور دوسرے ممالک دونوں میں ٹیکس لگایا جائے گا۔
ٹیکس معاہدے خود بخود اس مسئلے کو حل نہیں کرتے ہیں۔ منصوبہ بندی ایسی ہے۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ یہ جاننا کہ آپ کو کن ممالک میں ٹیکس لگانے کے حقوق ہیں، دستیاب ٹیکس فوائد سے فائدہ اٹھانا، اور اپنی رپورٹنگ کی ذمہ داریوں کو سمجھنا تاکہ آپ تعمیل کر سکیں۔
دوہرا ٹیکس کیوں لگا؟
دوہرا ٹیکس زیادہ تر کاروباری افراد کے تصور سے زیادہ عام ہے۔ اگر آپ کاروبار چلانے، غیر ملکی ذیلی کمپنی کھولنے، یا غیر ملکی منافع، رائلٹی یا مشاورتی فیس وصول کرنے کے لیے بیرون ملک جاتے ہیں، تو آپ جلد ہی اپنے آپ کو اپنے دوسرے ملک کے ٹیکس نظام کے تابع پائیں گے۔